טופס 161 ד לקיבוע זכויות לפי סעיף 9 א לפקודה
טופס 161 ד למטרת קיבוע זכויות בפנסיה נכנס לתוקף בעקבות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. הוא מיועד לכל מי שהגיע לגיל פרישה לאחר ה – 1/1/12 ומבקש פטור על הפנסיה.
עם זאת, מילוי הטופס מחייב קבלת החלטות כבדות משקל, שישפיעו על העתיד הפיננסי שלכם באופן בלתי הפיך ולכן גם על איכות החיים שלכם לאחר הפנסיה.
120 יום לאחר הגשת הטופס, מתקבעות ההחלטות הללו כפי שהן מצוינות על גבי טופס 161 ד ללא אפשרות לבצע שינוי ולכן החלטה כזו או אחרת בעת מילוי הטופס יכולה להסתכם בסכומים של עשרות אלפי שקלים לכאן או לכאן.
צוות תאודור מסביר – למה חייבים למלא את טופס 161 ד? אילו החלטות מילוי הטופס מחייב אתכם לקבל ומה אפשר לעשות כדי לוודא מילוי אופטימלי של הטופס?
קיבוע זכויות לפי טופס 161 ד – על אילו זכויות מדובר?
בעת מילוי טופס 161ד לקיבוע זכויות בגיל פרישה לפי סעיף 9א לפקודה, על הפורש לקבל החלטות בנושאים כבדי משקל, המקבעים זכויות שונות שלכם.
מדובר על אפשרויות בחירה מרובות בין פטורים והטבות מס שונות, אשר אתם מתבקשים לבחור ביניהן במעמד מילוי טופס בקשה לקיבוע זכויות בגיל פרישה ואשר מתקבעות לאחר 120 יום:
- פטור על הפנסיה החודשית – מילוי טופס 161 ד מחייב קבלת החלטה לגבי מימוש ההטבה מול הפנסיה או מול כספים אחרים תוך בחינת שיקולי כדאיות.
- פטור על חיסכון למטרת קצבה שאינו נזיל – על ידי תכנון נכון ניתן לפדות חלק / כל החיסכון הפנסיוני שלא נזיל ללא מס במקום תשלום מס בגובה 35%, מהלך זה נקרא היוון.
- שריון פטור עתידי – למטרת פדיון כספים שיצברו מעבודה לאחר גיל הזכאות, תוך כדי קבלת פנסיה חודשית.
- פטור על פיצויים – רוב הפורשים מנצלים קודם את הפטור על הפיצויים, ולא מבינים שניצול זה מקטין את הפטור ב-35% יותר מאשר ניצול למטרת היוון, לכן במקרים של פדיון פיצויים והיוון יש לבצע תכנון מס מקצועי.
הבחירות שתעשו כפי שהן משתקפות על גבי הטופס, מתקבעות כאמור תוך 120 יום ולאחר מכן לא ניתן לשנות אותן או להתחרט. בגלל המשמעות הכספית הגדולה שיש להחלטות אלה, מקובל לבצע מילוי של טופס 161ד בסיוע איש מקצוע מומחה בתחום הפנסיה, לאחר שביצע עבורכם ניתוח ובחינה של כל האפשרויות העומדות בפניכם.
קיבוע זכויות בפנסיה או איך תרצו לממש את הפטור שלכם ממס?
לזכותו של כל אדם שהגיע לגיל הזכאות קיים סל של פטורים שנקרא תקרת ההון הפטורה.
נכון לשנת 2022, תקרה זו עומדת על סך של 810,576 ש"ח והיא צפויה לגדול בפעימה נוספת בשנת 2025 לסכום שמעל מיליון שקלים, כלומר גידול של כ- 230,000 ₪ בפטור.
ניתן לממש את הפטור הזה על ידי משיכת פיצויים פטורים, משיכת תגמולים קצבתים לא נזילים בפטור ממס (היוון קצבה) או על ידי קבלת פטור ממס על קצבת פנסיה חודשית.
לכל בחירה כזו יש משמעות כספית אחרת בהתאם לנתונים אישיים שלכם, שינויים במיסוי, שינויים בשוק ההון ועוד. שינויים אלה יכולים להתבטא בסכומים של עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
משמעות פיננסית של אפשרויות הבחירה בטופס קיבוע זכויות
1. פטור על הפנסיה – ניתן לקבל פטור על הפנסיה. דבר זה מפחית את הקצבה החודשית החייבת במס ולכן גם מביא לתשלום מופחת של מס הכנסה על הקצבה. עד שנת 2025 פטור זה יכול להגיע לסכומים של עד 5,802 לחודש.
2. היוון קצבה – משיכת כספים קצבתים לא נזילים מתוכנית פנסיונית העומדת בתנאים מסוימים בסכום חד פעמי פטור ממס. רק פורש בעל קצבה מזערית יכול לממש הטבה זו. כמו כן יישום הטבה זו מהווה משיכת הון פטור ממס באופן מלא.
3. פטור על מענקי פרישה או פיצויים – קבלת מענקי פרישה ופיצויים מהווה ניצול פחות משתלם של הון פטור ממס, שכן ערך הסכום הנמשך נחשב גבוה מערך ההון הפטור לפי מקדם של 1.35. לדוגמה, משיכה של 100,000 ש"ח של פיצויים או מענק פרישה פטורים ממס, מפחיתים את גובה תקרת ההון הפטור ב 135,000 ש"ח בפועל ומפחיתים את הפטור על הקצבה.
4. שילוב של פטור על הפנסיה עם היוון קצבה – ניתן לשלב משיכה של היוון קצבה פטורה לבין משיכה של קצבת פנסיה פטורה, אם כי כל משיכת היוון מקטינה את התקרה ולכן מקטינה גם את הפטור ממס על הפנסיה. לכן חשוב לבצע תכנון מקיף ולהגדיר האם כספי הקצבה מיועדים למשיכה, העברה בין דורית או משיכה בצורת קצבה – כדי לנצל את הפטור בצורה מיטבית.
שאלות נפוצות על קיבוע זכויות עם טופס 161 ד
לסיכום, מילוי מקצועי של טופס 161ד לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה יכול להתבטא בהבדל של מאות אלפי שקלים לטובתכם.
צוות תאודור מעמיד לרשותכם מומחים מהשורה הראשונה לצורך ביצוע תכנון פנסיוני ותכנון פיננסי, ניתוח תיק פנסיוני מקצועי ומילוי מקצועי של טופס 161 ד – כדי למקסם את ההכנסה שלכם ולדאוג לכם לאיכות חיים גבוהה אחרי הפנסיה.
צרו קשר למידע נוסף!
